企业内部审计在风险管理中的作用

企业内部审计在风险管理中的作用

风险导向审计作为一种新的审计理念和方法,在理论和实践上都体现了其科学性和有效性。实施风险导向审计是企业环境变化的客观要求,也是内部审计人员的主观要求。通过介绍企业面临的风险类型和企业风险管理体系的构成,阐述了内部审计在风险管理体系中应发挥的职责、工作方向和应具备的素质。(1)企业风险管理体系;(2)根据《内部审计实务准则》的定义,内部审计是一项独立的、客观的保证和咨询活动,旨在提高组织的价值,提高其经营效率。

它采用系统化、标准化的方法来评估和改进风险管理、控制和治理程序,以帮助组织实现其目标。因此,在风险管理中,内部审计扮演着两个角色。首先,对风险管理过程的充分性和有效性进行评价,主要从以下几个方面进行评价。评估企业战略目标的制定是否是为了分析组织和行业的发展状况和趋势、企业的优缺点。在外部机遇和威胁的基础上,结合企业风险偏好制定;与相关管理层讨论各部门的目标,看分解后的目标是否能为战略目标提供充分的支持;评价企业的风险偏好。

管理层对风险识别和评价的准确性;分析控制措施是否完善,企业是否能够制定。行业风险的可能性和影响在风险承受范围内,风险监测是否持续进行,监测报告制度是否适当,风险管理报告是否充分、及时。(2)作为顾问,协助组织识别、评估和实施风险管理方法和控制措施。内部审计在这方面的作用包括控制和风险评估方面的培训。使风险意识贯穿企业的各个层面,使每个员工能够有效识别风险,并提出有效的控制措施,实施企业风险管理的全体员工,全过程、全方位、全天候。

召开控制和风险评估研讨会。针对重大风险的潜在风险,组织企业内外专家进行专题讨论。审核员既是组织者、参与者又是学习者。开发自我评估工具。深入开展风险管理研究,运用现代技术开发适合企业的评价工具。在风险管理中,内部审计部门主要对风险管理部门和其他相关部门实施的风险管理进行再监督。因此,应协调内部审计程序和组织的风险管理,使两者协同工作。_以风险为导向的审计规划。在评估可能影响组织的风险的基础上,制定内部审计部门的审计计划,确定审计项目。

在确定审计范围时,应考虑并反映整个企业的战略规划目标,并对审计范围进行年度评价,以反映组织的最新战略和方针。在编制审计计划时,通过风险因素分析确定审计工作的重点;在审计实施过程中,对内部控制体系进行评价,找出存在的遗漏和不足;在更新审计范围和计划时,反映了管理层采购订单的变化。策略、目标和工作重点。在选择检测和确认风险的技术和方法时,应能反映风险的重要性和可能性。在编制审计报告时,应评价风险管理的现状,指出风险管理中存在的漏洞和不足,并提出加强管理的建议。

在跟踪审计时,风险被确定为确定跟踪审计范围的关键因素。风险越大,跟踪审计的范围就越广。跟踪审计应关注最严重的潜在问题,确保相关部门采取措施,通过持续跟踪纠正重大审计发现。2。改变观念,提高质量。在整个审计过程中,审计人员必须始终树立风险意识,增强风险责任感。只有这样,审计人员才能更好地了解各种风险,改变对审计风险的态度,从被动接受转变为主动面对,从而更加积极地对待和处理审计风险,最终达到规避和减轻风险的目的。

此外,风险导向审计方法要求审计人员不仅要具备会计和审计专业知识,还要具备法律、市场、管理、计算机等相关学科的知识,对审计人员的素质提出了更高的要求。毫秒级。因此,审核员在使用这种方法时,必须不断地学习和“充电”,从而加快审核员知识结构的更新,提高审核员的素质。三是提高审计信息化水平。分析程序在现代风险导向审计方法中起着非常重要的作用,辅助审计软件的使用起着重要的作用。西方发达国家大量使用分析程序的条件是协助开发和应用审计程序。

它可以直接对数据库进行处理和分析,并根据软件模型自行对数据进行处理,使分析测试程序成为节约成本的重要手段。此外,审计软件的使用使统计抽样的样本更具代表性,审计抽样的风险可控,为面向风险的审计提供了技术支持。四是推进审计工作制度化、规范化、规范化。审计是一门实践性很强的学科,要求审计人员具有丰富的审计知识和经验。但是,每一位审计人员的知识结构和经验是不同的,他们的审计方法也是不同的,这必然会影响到审计结构的一致性和正确性。

因此,有必要在审计工作中制定一套基于规则的方法。风险导向审计是一种具有一套比较标准和规范审计程序的审计方法。通过本程序,审核员有明确的审核线索和统一的评价标准,减少了不同审核员从同一受审核单位获得两种不同审计意见的可能性,从而促进了审核员的工作。开展审计工作制度化、规范化、标准化建设。风险导向审计是现代审计发展的必然趋势。越来越多的内部审计人员认同现代的内部审计理念,即风险导向、控制导向和公司治理导向。

企业将认真总结国内外内部审计的发展经验和内部规律,进一步探索“风险导向、控制导向、治理导向、发展导向”的审计模式,努力促进内部审计的发展。参考文献:卓即民。《现代企业风险管理审计》,中国财政经济出版社,2005年2月胡可进。《IT审计中信息系统风险的综合控制》,电子工业出版社,2002年(作者单位,石家庄铁路运输学校;河北石家庄0551)市场营销论文。。